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企业全面账务管理及财务诊断

企业账务管理:

1、对企业账面发生的经济业务来源与走向的会计处理准确性进行管理;

2、对企业实际账面情况与企业预算、内控制度等进行有效的管理;

企业账务管理业务属于管理会计范畴。


在企业做完内部审计后,根据内审情况,对企业资产管控及持续经营能力进行诊断与提升;

()财务管理诊断的主要内容

(1) 财务报告的真实性、合规性及有效性;

(2) 企业各种类型资产的实有状况及其运用情况;

(3) 各种负债的实有状况及其需要偿还的状况;

(4) 企业实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的实际状况及其构成;

(5) 企业盈利或亏损的形成,利润的分配情况;

(6) 企业的收入和成本、费用的指出情况,它们之间的构成及近几年变动的情况;

(7) 财务预算、标准成本、财务控制的制定与执行情况;

(8) 投资计划的制定与实施情况;

(9) 研发资金投入和使用情况;

(10)重大财务决策及实施情况;

(11)会计账簿和会计账户设置、会计制度与会计政策的运用、会计报告编制与会计凭证保管等情况;

(12)各种资产的报废损失情况等。

()财务管理诊断需要的资料

(1) 本期和近两年的财务会计报告及附注,包括附表及审计报告,以及各种资产、负债、成本、费用明细表;

(2) 本期和近两年的会计账簿和会计凭证,现金日记账和银行存款日记账,银行对账单、调节表、备查登记簿等;

(3) 本期和近两年的财务预算、财务分析,成本费用分析以及预算执行与控制情况;

(4) 与财务有关的各种合同及其执行情况;

(5) 财务制度、会计制度及各种与财务有关的制度及规定;

(6) 企业内部财务控制制度等。

(二)财务诊断步骤:

1、确定工作内容,签订代理合同:

A、 工作内容:

a)对问题和目的的重新诊断,针对客户的委托任务,对客户企业进行更深入和全面的了解,通常需要到客户企业进行实地的考察。

b)进行情况分析,研究所提出的问题与企业目标之间的关系,进而弄清客户企业进行革新和有效解决问题的潜力。

c) 建立税务咨询风险评估机制。要事先对税务咨询项目进行风险评估,评估出一个较为客观的风险值,然后再决定是否接受委托,或决定如何进行咨询。

B、 工作目的:

深入细致地诊察客户企业面临的问题和追求的目的,识别引起和影响这些问题的因素和要点,并且为找到解决问题的方法准备所有必要的信息。

C、 工作成果:

在深入诊断阶段结束后,提交中期报告,介绍我们调研的结果和根据这些结果分析得出的结论。但是诊断问题不包括解决问题,中期报告中也不涉及解决问题的方案。并编制《代理工作记录》(见附件6)。

D、 工作程序:

项目目的和问题的诊断———项目调研———项目情况分析———反馈诊断信息

2、方案设计阶段

A 工作内容:

a)、研究所诊断问题的解决方案。

b)、对所提供的解决方案进行筛选。

c)、给客户提出建议。

d)、对客户选择的方案做实施方面的准备。

e)、与税务部门沟通、协调。

B、工作特点:

在这一阶段需要更多的创新和创造,并且需要客户企业内部的人员更多地介入,因为客户的配合和参与,可以给客户企业的员工提供一次良好的培训机会;当咨询师撤出客户的企业以后,客户的员工可以更容易地实施设计方案。

C、工作成果:

提交一份或多份解决问题的方案,并且会安排一次口头的汇报。建议客户选择某一个方案,但最后选择哪一个方案需要客户自己决定。

D、工作程序:

研究并提出可行性方案———研究与评价替代性方案———提交设计方案书———进行《三级复核》(见附件7)———客户确认。

3、辅助实施阶段

A、工作内容:

a)、培训客户的员工,向客户的员工介绍实施阶段的工作内容和操作要点。

b)、与客户共同监督实施过程中组织的反应和环境的变化。

c)、协助客户克服实施过程中遇到的各种困难。

B、工作特点:

实施阶段是咨询过程中的一个重要阶段。因为实施中可能会出现技术和其它困难;客户对问题理解得可能不很清楚;实施过程中环境会出现某些变化,需要对实施方案进行调整。填写《与客户交换意见书》(见附件8),遇到重大问题填写《重大问题请示报告》(见附表9)。

C、工作程序:

制定方案实施计划书———项目导入实施———培训和开发客户职员———新方案监督和保持

4、实施控制

为加强科学管理,控制服务质量风险,根据ISO9000质量管理标准的要求,在确定接受代理委托,签订税务代理协议书后,要对协议书进行评审,编写《合同评审表》(见附件10)。

同时,要在签订委托税务代理协议书、编制代理工作计划后,分别编写特殊过程确认表——《涉税服务过程确认表》(见附件11)及《服务项目策划书》(见附件12)。

为规避在代理服务实施过程中出现的风险,事前预防可能出现的服务偏差,可编写《预防措施过程控制表》(见附件13)。如果代理过程中,出现了服务偏差,要随时进行纠正,填写《纠正措施过程控制表》(见附件14)。

5、项目结束阶段

A、最终报告:

提交一份最终报告,通常还会在这一阶段安排一次口头汇报。最终报告的内容包括:

a)、简要回顾前面几次报告的主要内容;

b)、详细叙述上一次报告以来的情况;

c)、对方案实施的效果进行评价;

d)、对客户在未来应该做的或避免做的事情提出建议。

B、后续服务:

咨询任务的结束并不代表我们与客户的关系的结束,我们会在任务结束后的较长一段时间之内,定期对客户的公司进行一次短暂的访问。在访问的过程中我们将评述实施的过程,协助客户采取需要的纠正措施,研究是否有新的问题出现。

C. 工作程序:

项目撤出———提交项目最终《报告》———后续服务---------《考核办法》(见附件15

6、案例:

1、收费金额一万元以上要写出案例。

2、收费金额一万元以上有主任参加,收费金额五万元以上有分管所长参加,收费金额十万元以上有所长参加。

7、资料的整理归档,档案资料包括:

1、税务代理意向书

2、委托单位基本情况表

3、业务承接审批表

4、税务代理委托协议书

5、税务代理工作计划

6、代理工作记录

7、税务代理工作报告(草案)

8、三级复核

9、按三级复核后的工作报告出具正式报告

10、合同评审

11、服务项目策划书




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