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疑难账务处理

专业处理企业疑难账务问题,清理乱账。

财务清理是指对企业的货币资金帐、往来账、库存帐等基本账务情况进行全面核对和清理,以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理,以保证企业账账相符,账证相符,促进企业财务的全面、准确和真实。

要求:

财务清理应与财产清查相结合,以资产清查基准日为时点,采取倒轧的方式对各项财务进行全面清理。单位在财务清理中,对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账,应当根据有关会计差错调整的规定自行进行财务调整。

步骤:

1现金盘点

1)检查现金日记账总账会计报表现金项目,核对余额是否相符。

2盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。

3)将原账面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查差异。

4)编制现金清查明细表,格式:

(5)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。

6)对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。

2银行存款

1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。

2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。

3)编制银行存款清查明细表

4)对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。

5)对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。

3有价证券

1)检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。

2)盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属,并倒轧截止20061231余额即盘点倒轧数。

3)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数。

4)编制有价证券清查明细表,

4.往来账:暂付款应收账款预付账款其他应收款

1)检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。

2对账:应收(暂付)外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应收(暂付)内部单位款项应主动与对方对账。对于无法与对方确认的金额,应查明原因,属于财务处理错误的,应作会计技术性差错处理,调整原账面数;对于预计无法收回的金额,应由中介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。 3)对于备用金,可参照现金的方法确认余额。

4)编制账龄分析表。

5)编制暂付款(应收账款、预付账款、其他应收款)清查明细表

5存货盘点清查:

1)检查存货明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符。

2)检查财务部门材料(库存材料)、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。

3)盘点清查日实有存货,填写存货盘点表,并倒轧截止1231余额即盘点倒轧数。

4)将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于财务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于财务处理错误的,为清查变动数。

5)编制材料(库存材料)、库存商品清查表。



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